Page 154 - รายงานประจำปี ๒๕๖๗ สอ.กสท.

่
สหกรณ์ออมทรัพย์การสอสารแห่งประเทศไทย์ จำำากด
ั
�
์
์

1209/56 94 10310

Tel: 0952463994, 0864455364
-2-
รายงานการตรวจสอบกิจการ
3.1.3 มีการปฏบัติตามข้อบังคับ ระเบียบและกฎหมายอื่นทีเกยวข้อง รวมทั้งตามมติของทีประชุมใหญ ่
ิ
่
ี่
่
ื
่
ั
สหกรณ์ออมทรพย์การส่อสารแหงประเทศไทย จ ากัด
มติคณะกรรมการด าเนินการอย่างเหมาะสม ตลอดจนให้ความร้แก่สมาชิกโดยการออกจดหมายข่าวประชาสัมพันธ์และผ่านระบบ
ู
ี
ส าหรบปส้นสดวันที่ 31 ธนวาคม 2567
ั
ั
ุ
ิ
่
ั
็
เว็บไซต์ เพือสร้างความเข้าใจและรับฟงความคิดเห็นจากสมาชิก อันเปนผลประโยชน์โดยตรงทีกลับคืนสู่สมาชิก
่

3.1.4 ในการประชุมคณะกรรมการประจ าเดือน ได้มีการติดตามเร่งรัดลูกหนี้ทีมีปญหาทุกครั้ง
่
ั
่
เรียน ทประชุมใหญสหกรณ์ออมทรัพย์การสื่อสารแห่งประเทศไทย จ ากัด
่
ี
็
่
ี
่
3.1.5 มีการบริหารงานเปนไปตามโครงสร้างการบริหารงานทก าหนดไว้ชัดเจน เจ้าหน้าทีสหกรณ์ได้ปฏิบัติ
หน้าทีตามทีก าหนดไว้ และตามทีได้รับมอบหมาย ทั้งนี้มีการสลับสับเปลี่ยนต าแหน่งเจ้าหน้าที่ในระหว่างปด้วยแล้วตามหลักการ
ี
่
่
่
ตามทีสหกรณ์ออมทรัพย์การสื่อสารแห่งประเทศไทย จ ากัด โดยมติทีประชุมใหญสามัญประจ าป 2566 เมือวันท่

ควบคุมภายในทดี ่ ่ ่ ี ่ ี
่
ี
ี
็
ิ
6 มีนาคม 2567 ได้เลือกตั้งให้บริษัท โกรว์โพรฟท จ ากัด โดยนางเนตรนภางค์ น าจิตรไทย เปนผู้ตรวจสอบกิจการ ส าหรับปทางบัญชี
่
็
3.1.6 การจัดจ้างเจ้าหน้าทีสหกรณ์เปนไปตามระเบียบของสหกรณ์ด้วยแล้ว
็
ส้นสุดวันท 31 ธันวาคม 2567 ซึงข้าพเจ้าและคณะได้ท าการตรวจสอบ โดยแจ้งผลเปนประจ าทุกเดือนต่อคณะกรรมการด าเนินการแล้ว
่
ี
ิ
่
ี่
3.1.7 การจัดซื้อจัดจ้างเกยวกับอาคารและอุปกรณ์ต่าง ๆ ในระหว่างปบัญชีนั้น เปนไปตามระเบียบของ
ี
็
ุ
ี
นั้น ข้าพเจ้าขอเสนอผลการตรวจสอบกิจการประจ าป 2567 โดยสรป ดังน้ ี
ื
่
่
ี่
สหกรณ์ทเกียวกับการจัดซ้อจัดจ้าง และการพัสดุ ทีได้ก าหนดไว้
1. วัตถุประสงค์ของการตรวจสอบ
3.2 การจัดการด้านการเงินและการบัญชี
่
1.1 เพือตรวจสอบการปฏิบัติเกี่ยวกับการบัญชีและการควบคุมการเงินตามหลักการบริหารงานโดยทัวไป
่
3.2.1 นโยบายด้านการบัญชี นโยบายด้านการเงิน มีการบันทึกบัญชีตามเกณฑ์คงค้างและการบันทึกบัญชี
ิ
่
ื
ิ
ิ
็
่
ื
1.2 เพอตรวจสอบ ตดตาม และประเมนผลการด าเนินธรกจเพอให้ทราบถงการด าเนินการเปนไปตาม
ึ
ุ
เปนไปตามมาตรฐานการบัญชีทีรับรองโดยทัวไปและตามระเบียบทนายทะเบียนก าหนด
็
ี
่
่
่
แผนงาน ข้อบังคับและระเบียบ ตลอดจนมติต่าง ๆ ของคณะกรรมการด าเนินการ ่
3.2.2 รายจ่ายของสหกรณ์โดยทัวไป เปนไปตามงบประมาณรายจ่ายซึ่งทีประชุมใหญได้ให้ความเห็นชอบและ
็
่
่
1.3 เพือตรวจสอบการปฏิบัติงานตามแผน และการใช้จ่ายเงินตามงบประมาณในรอบปทีผ่านมา
่
่
ี
สอดคล้องกับนโยบายทีก าหนดไว้ในทประชุมใหญ ่
ี
่
่
่
่
็
1.4 เพือตรวจสอบการปฏิบัติตามกฎหมาย ข้อบังคับ ระเบียบ มติและค าสังของสหกรณ์และติดตามผลการ
่
3.2.3 มีการเสนอรายงานทางการเงินต่อทีประชุมคณะกรรมการเปนประจ าทุกเดือน ท าให้การก าหนดอัตรา
ด าเนนงาน
ิ
ดอกเบี้ยเงินให้กู้ และอัตราดอกเบี้ยเงินรับฝากสามารถท าได้อย่างสอดคล้องและเหมาะสมกับสภาวการณ์ของเศรษฐกิจ
่
1.5 เพือตรวจสอบการด าเนินงานอื่น ๆ และกิจกรรมทีส าคัญ ๆ
่
3.2.4 มีการจัดการด้านการบริหารสภาพคล่องอย่างเปนระบบและมีประสิทธภาพ มีการจัดท าประมาณ
ิ
็
2. ขอบเขตการตรวจสอบ
่
็
การกระแสเงินสดรับ-จ่าย ของฝายจัดการเปนประจ าทุกเดือน
2.1 ตรวจสอบด้านการบริหารงานและการจัดการ
3.2.5 นโยบายในการกันส ารองส าหรับรายจ่าย ทีคาดว่าจะเกิดขึ้นในอนาคตเป็นไปอย่างเหมาะสม อนึ่งเงิน
2.2 ตรวจสอบด้านการเงินและการบัญชี ่
่
่
ื
ส่วนหนึ่งทีสหกรณ์น าไปลงทุนนั้นมีความเสยงต าและเหมาะสม เมอเทียบกับอายุของการลงทุนกับอายุของแหลงทมาของทุน
ี
ี่
่
่
่
2.3 ตรวจสอบระบบปฏิบัติงานโปรแกรมต่าง ๆ ของสารสนเทศ (IT)
็
ด าเนนงาน เช่น เงินทุนส ารองของสหกรณ์ เปนต้น
ิ
3. ตรวจสอบด้านการบริหารงาน
3.2.6 การบันทึกบัญชีของสหกรณ์เปนไปตามระบบบัญชีทีนายทะเบียนสหกรณ์ก าหนดโดยกรมตรวจ
่
3.1 การบริหารงานทัวไป ็ ่
่
็
บัญชีสหกรณ์ เปนการบันทึกบัญชีด้วยระบบคอมพิวเตอร์ทีพัฒนาระบบปฏิบัติการโดยภาคเอกชนทั้งขั้นต้นและขั้นปลาย รวมทั้ง
3.1.1 มีการก าหนดนโยบาย การด าเนินการด้านต่าง ๆ และก าหนดกรรมการรับผิดชอบด้านต่าง ๆ ไว้ชัดเจน
่
่
ี
ิ
บัญชีย่อย และทะเบียนตาง ๆ พร้อมกับออกใบเสร็จด้วยเครองคอมพวเตอร์เชนเดยวกัน ส าหรับระยะเวลาการบันทึกรายการ
ื
่
เปนไปตามวัตถุประสงค์ของสหกรณ์ทีก าหนดไว้ในข้อบังคับ
่
็
ี
่
ี
่
ิ
เกยวกับเงินสดกระท าเสร็จส้นในวันเดยวกันกับทเกดรายการ ซึงเปนไปตามระเบยบนายทะเบยนสหกรณ์ว่าด้วยการบัญชีของ
่
ิ
ี
ี
็
ี
3.1.2 มีการประชุมคณะอนุกรรมการฝายต่าง ๆ โดยเสนอผลการด าเนินงานในการประชุมคณะกรรมการ
่
สหกรณ์และกลุ่มเกษตรกร พ.ศ. 2563
ด าเนินการเปนประจ าทุกเดือน ซึ่งเปนไปตามข้อบังคับและพ.ร.บ.สหกรณ์ พ.ศ. 2542 ทั้งนี้เพือรับทราบและพิจารณาผลการ
็
่
็
4. การตรวจสอบด้านการเงิน การบัญชีและการควบคุมภายใน
ั
ด าเนินงาน รายงานข้อมูล และความเคลื่อนไหวทางการเงินให้ทันกับสภาวการณ์ปจจุบัน ได้แก่ รายงานการรับ-จ่ายเงินสด
่
ส่วนใหญสหกรณ์ได้ก าหนดระเบียบด้านการเงินและการบัญชีไว้โดยเหมาะสมเปนไปตามระบบการควบคุม
็
รายงานการด าเนินกิจการประจ าเดือน รายงานการรับจ่ายและเก็บรักษาเงินสด การเสนอขออนุมัติสินเชือให้แก่สมาชิก ตลอดจน
่
่
ภายในทีดี สหกรณ์ได้ก าหนดขอบเขตความรับผิดชอบแต่ละหน้าทีของเจ้าหน้าทีสหกรณ์ไว้โดยแน่ชัด
พิจารณาหาแหล่งเงินทุน เป็นต้น ่ ่
การรับ-จ่ายและเก็บรักษาเงินสดเปนไปตามระเบียบทสหกรณ์ก าหนดไว้
ี
็
่

152